В начале 2026 года вопрос наполнения бюджета стал одним из самых острых для правительства, парламента и малого бизнеса. На фоне потребностей обороны власти снова обсуждают усиление налогового администрирования, расширение базы и борьбу с теневой экономикой.
Начало 2026 года стало непростым для Минфина, народных депутатов и малого бизнеса: всем приходится искать дополнительные источники налоговых поступлений. В повестке оказались продление срока уплаты военного сбора, возможное введение НДС для части плательщиков на упрощенной системе, борьба с дроблением бизнеса и другие фискальные изменения, связанные с международными обязательствами Украины.
Военные расходы требуют стабильного финансирования, а партнеры, хотя и поддерживают Украину, настаивают на том, что правительство должно активнее искать собственные ресурсы. Среди таких резервов называют улучшение налогового администрирования, расширение налоговой базы и непопулярные решения, включая отмену льгот для международных отправлений в Украину.
Оценки экспертов показывают, что у государства есть заметный резерв для роста доходов. По исследованию CASE Украины, Института социально-экономической трансформации и Экономической экспертной платформы, в 2024 году бюджет потерял около 500 млрд грн из-за схем теневой экономики. За 2025 год глава парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики оценивал эти потери почти вдвое выше.
Речь идет о зарплатах в конвертах, контрабанде, сером импорте, контрафактных подакцизных товарах и других схемах. Такие оценки указывают на то, что значительная часть бюджетных потерь связана не столько с нехваткой налогов, сколько со слабым администрированием и коррупцией. По основным налогам государство недополучает от 15% до 30% налоговой базы.
Еврокомиссия, в частности, оценивала VAT compliance gap для Украины в 2023 году на уровне 15,2%. Для стран ЕС средний показатель составляет 6,4%. По другим налогам публичных оценок на уровне Евросоюза немного, однако украинские аналитические центры также фиксируют системные проблемы по всем ключевым налогам.
Наиболее показательный пример — акцизный налог. Он один из самых зарегулированных в Украине: для него предусмотрены лицензирование, акцизные марки, регистрация накладных, контроль производства и импорта, обязательное применение РРО и отдельные правила обращения с подакцизной продукцией. Однако большое количество требований само по себе не гарантирует эффективного контроля.
Исследования Kantar показывают высокий уровень тени на табачном рынке и в сегменте электронных сигарет. По данным компании, в начале 2026 года доля нелегальной продукции в категории табачных изделий составляла 17,6%, а в сегменте электронных сигарет в июле-августе 2025 года — 93,6%. По оценкам, только теневой рынок сигарет приносит бюджету потери в 18–19 млрд грн в год.
Украина ежегодно повышает акцизы, выполняя обязательства перед ЕС, но это не всегда ведет к росту поступлений. Для легального бизнеса налоговая нагрузка увеличивается, тогда как нелегальный сегмент сохраняет ценовое преимущество и может наращивать продажи. При слабом контроле часть официального рынка тоже рискует уйти в тень.
Данные налоговой службы по выручке через кассовые аппараты в сегменте табачных изделий и жидкостей для электронных сигарет также указывают на проблему. После августа продажи через РРО обычно снижаются. В 2025 году официальная выручка по сигаретам уменьшилась с 14,6 млрд грн в августе до 12,1 млрд грн в феврале, то есть на 17%. В Закарпатской, Николаевской, Ровенской, Сумской и Тернопольской областях падение превысило 30%.
Это вряд ли можно объяснить только изменением привычек потребителей. Дополнительные данные указывают на рост тени. По информации Бюро экономической безопасности, официальные посевы табачного листа в 2025 году составили 840 га, тогда как спутниковый мониторинг показал 14,8 тыс. га. Такая разница говорит о сырье, которое может использоваться для контрафакта и нелегального производства.
Еще одна проблема — регулирование рынка жидкостей для электронных сигарет. При отсутствии четких правил и действенного контроля часть потребителей переходит на более дешевые альтернативы, которые почти полностью находятся вне легального поля. Такие товары могут продаваться без маркировки, подтвержденного происхождения и фискального чека.
В апреле 2026 года БЭБ провело операцию против нелегального рынка электронных сигарет: детективы сделали более 70 обысков, изъяли имущество на сумму 30 млн грн и задокументировали деятельность группы, организовавшей незаконное производство и сбыт жидкостей. В мае Нацполиция провела 272 обыска, изъяла имущество на 170 млн грн и зафиксировала неуплату более 100 млн грн акцизного налога.
Эти действия показали масштаб проблемы, но не устранили ее причины. Авторы анализа отмечают, что одних лишь сложных цифровых систем вроде е-Акциза недостаточно: они могут помочь с учетом легального оборота, но не остановят теневое производство и продажу без документов.
Чтобы увеличить поступления быстро и без дополнительного давления на легальный бизнес, власти предлагают сосредоточиться на детенизации рынков. Среди шагов называют внедрение KPI/OKR для налоговой, таможни и Бюро экономической безопасности, законодательное урегулирование рынка жидкостей для электронных сигарет и введение методики tax gap для расчета потерь акциза.
Такие меры, по мнению авторов, можно реализовать до конца 2026 года. Для этого не нужна радикальная перестройка налоговой системы, но требуется скоординированная работа правительства, парламента и легального бизнеса. Дополнительным инструментом должно стать и создание межведомственной рабочей группы по вопросам детенизации экономики, которую Кабмин утвердил 5 июня 2026 года.
Коментувати цю новину post